将不享受退税产品申报退税赖绍松资深大律师网

先进制造业留抵退税的条件判断和风险提醒

为进一步促进先进制造业高质量发展，近期，财政部和税务总局发布了《关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第15号，以下简称“15号公告”)，对先进制造业增值税留抵退税政策适用范围进行了扩围，提升了退税力度，助推了先进制造业发展。纳税人应结合相关增值税留抵退税政策，准确理解、精准享受，并注意防范税收风险。...

软件产品增值税即征即退常见问题

为鼓励企业技术创新，促进产业升级，国家税务总局规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税即征即退政策是激励企业创新与绿色发展的“政策红包”，但唯有合规纳税才能顺利“拆封”。从收入独立核算到材料完整申报，从进项精准分摊到动态风险管控，每个环节的合规性都是政策落地的“通行证”。...

出口货物VS出口服务；免抵退税VS免退税；零税率VS免税；不征税VS免税

(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。(二)免退税办法。不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。...

卖自产软件，增值税免税or即征即退?

按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，正常缴纳增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的优惠政策。...

根据2025年国家新出台的留抵退税政策，适用留抵退税政策的纳税人，需满足“2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，本公告另有规定的除外”等条件。请问其中“本公告另有规定的除外”该

纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，可以自全部缴回次月起按照规定申请退还期末留抵税额。纳税人按照上述规定全部缴回已退税款后适用留抵退税或者即征即退、先征后返（退）政策的，自全部缴回次月起36个月内不得变更。...

文创产品为何享受不了出口退税?

据悉，目前税务部门只能从“生产型企业”和“商贸型企业”来进行认定企业是否具备出口退税资格，目前的状况是，文创企业并不属于上述两种企业中的任何一种。“生产制造企业要求企业必须有自己的工厂，要实地勘查厂房设备，而商贸企业则要求买卖进出的是同样的商品，文创产品同样不符合这一标准”，市人大代表、北京中和珍贝科技有限公司董事长邱淦清坦言。...

实控人“隐身”与应税货物“伪报”之谜 ——佛山海中金进出口有限公司虚假申报出口应征税货物收入偷税案件

根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条以及《财政部税务总局关于取消部分钢铁产品出口退税的公告》（财政部税务总局公告2021年第16号）的相关规定，自2021年5月1日起，不锈钢板等货物属于文件明确取消出口退（免）税的货物，不适用增值税退（免）税和免税政策，需在出口环节申报销售收入、缴纳增值税等税费。海中金公司前期按“免税货物销售额”申报的180.36万元中的121.28万元，应按规定缴纳增值税等税费。...

退税“馅饼”实为“陷阱” 近1800人上当受骗 ——咸阳税警联合依法查处一起诱导纳税人虚假填报个人所得税专项附加扣除骗取退税案件

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。...

增值税出口退税业务的财税处理

　出口退税可分为三种方式：一是“免、退”税；二是“免”税；三是“免、抵、退”税。免税就是不缴税，实际操作中不需要计算，需要理解和计算的，只有退税，这也是我们把出口货物退（免）税简称为出口退税的原因。...