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税法前沿

许文:我国税制结构演变及未来改革路径

​今年是中国共产党成立100周年。伴随着党的诞生、成长和发展,我国税收事业经历了从无到有、税收制度逐步建立和完善、税收收入规模不断增加、税制结构逐渐优化、税负更加公平合理、税收调控作用持续加强的过程,为我国社会主义现代化建设提供了有力支撑。本文将结合党的发展历程和我国的各个经济发展阶段,从收入结构的角度分析税制结构的演变(考虑到数据的可及性,主要以流转税和所得税来分别代表间接税和直接税进行分析)。...

房地产公司增值税预缴率高于实际税负率如何申请退税

 房地产营改增之初,国家为了平衡财政入库,在财税[2016]36号文中规定,房地产开发企业销售不不动产,在一般征收的情况下,需要按照预收款3%预缴增值税。但是,随着现在国家不断加强房地产宏观调控的情况下,很多房地产开发公司的利润率已经大大缩减,很多房地产公司出现了按照预收款3%预缴的增值税远远大于正常销售房屋按照销项税-进项税应该缴纳的增值税,甚至有些开发项目销项税额已经和进项税额倒挂,正常不仅不需要缴纳增值税,还出现了留抵进项税的问题。...

退役士兵与军队转业干部税收优惠的区别

退役士兵泛指军人服满现役或由于别的原因退出军队。军队转业干部,是指退出现役作转业安置的军官和文职干部。转业军人、服现役满12年的士官和复员军人不属于自主就业退役士兵的范围。...

企业接收股东划入资产的三种企业所得税处理

凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。作为划出方视同以公允价值销售和投资两笔业务处理。...

认缴制下,尚未出资的股权是否需要进行账务处理?

 对于被投资企业,公司章程约定的时间内未收到实缴到位的资金,不需要进行账务处理。...

股权代持纳税主体究竟是实际股东还是名义股东?

在现实经济生活中,经常会发生各种隐名代持或者借名投资的行为。对于这些行为的法律效力问题,在不同的司法判例中有不同的观点。但是,对于隐名代持或者借名投资行为,如何确定纳税义务,明确纳税义务人法律责任问题,前有“财税星空”曾经披露过的厦门税务局针对厦门市十三届政协四次会议《关于降低厦门股权代持关系下实际出资人双重税负的提案》(市十三届政协四次会议第1112号)提案回复的态度,基本是不认可隐名代持背后的实际持有人享受各类税收待遇。也就是说,对于隐名代持和借名投资行为,目前在税务征管实践中还是以名义持有人作为纳税义...

新《行政处罚法》实行,税务人员需要特别关注2个期限

​新《行政处罚法》于2021年7月15日实行,这部新修订的法律亮点很多,需要在今后的工作中慢慢学习领悟。...

新《行政处罚法》下税务执法如何贯彻“双向移送”制度要求

违法行为涉嫌犯罪的,行政机关应当及时将案件移送司法机关,依法追究刑事责任。对依法不需要追究刑事责任或者免予刑事处罚,但应当给予行政处罚的,司法机关应当及时将案件移送有关行政机关。...

企业注销后发现的相关偷漏税行为如何处理?

目前,由于金融危机导致部分企业倒闭关门,一些企业主因恶意逃债 人间蒸发 ,有的企业注销后又被发现此前存在税收违法行为,造成国家税收流失,同时对税务机关及其工作人员带来执法风险,那么,如何处置企业终止后的税收问题呢? ...

通过公司土地建筑物分立成立子公司后转让股权的涉税分析

甲公司是一家非房地产企业,甲公司拥有一块工业用地性质的土地(2016年4月30日之前取得的土地),且在该地块上建设了厂房等建筑物。非房地产企业乙公司有意向购买甲公司该地块及其地上的建筑物,请分析如何税收筹划,致使甲公司的土地及其建筑物变更到乙公司名下。...

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