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上市公司限售股减持的税务筹划

上市公司限售股是基于我国上市公司股权分置改革和稳定证券市场需要而产生的一类特殊股票形式。目前上市公司限售股主要分为两类，一类是股改限售股，另一类是新股限售股。无论是企业股东还是个人股东，减持上市公司解禁后限售股的，均需依照相关税收规定申报缴纳所得税。基于限售股特殊的流通属性，减持解禁后限售股往往意味着巨额资金的套现，必然伴随着高额的所得税税负。...

房地产企业增值税纳税业务发生时间如何确立

　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》从企业所得税角度定义小型微利企业；《国家税务总局关于大中小微企业税收划型统计问题的通知》从税收统计角度来定义“小微企业”；《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》标题中虽带有“小微企业”字样，但免征增值税适用的范围却是“增值税小规模纳税人企业或非企业性单位”。建议尽快统一税收层面“小微企业”的定义，增加政策的可操作性。...

资源综合利用企业如何在企业所得税前扣除成本

废旧可再生资源的再利用利国利民，市场前景广阔。但长期以来，资源综合利用企业苦于无法取得废旧可再生资源提供者开具的发票，不但，会时刻担心税务机关对其销售收入认定为虚开，而且，对未能取得发票的废旧可再生资源成本在企业所得税前扣除也战战兢兢。...

退税终于回归法制轨道，谈2021年34号公告

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。...

公司营业执照被吊销后，发现偷税，能检查吗?

　对已被吊销营业执照的纳税人，如何进行税务处理?现行税法中，没有明确规定。但根据《行政处罚法》第九条、第十二条规定可知，吊销营业执照是行政处罚种类中的一种。而根据《公司法》第一百八十条、第一百八十三条、第一百八十八条，被吊销营业执照的公司应当进行依法组织清算，经清算并报送公司登记机关注销，公司才告终止。...

建议企业结合经营战略选择适用增值税优惠

　从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法，或适用一般计税方法计算缴纳增值税;从事《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年版)》(以下简称《目录》)2.15、5.1、5.2等项目的纳税人，可适用增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策……40号公告为环保治理行业相关企业提供了政策适用选择权。...

股东减资如何财税处理

公司减少注册资本的原因，主要有几种：公司严重亏损、公司资本过多、解决出资瑕疵、减轻股东实缴压力、投资的快速回收、公司分立、融资需求失败等。正常来说，有减资需求的公司，一般都是原有资本过多，对于公司业务而言，资本过度剩余，如继续保持原有资本不变，则必然导致资本沉淀在公司，造成闲置和浪费。...

企业常见的保险费增值税的处理

　根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第一条：“在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。”...

房地产预售项目预缴的税金能否抵减出租不动产的增值税?

国家税务总局公告2016年第18号“第十四条一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发，以下简称《试点实施办法》)第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。...

房地产涉税风险之环境保护税

企业财务提出三点质疑：一是房地产企业作为项目建设方并不直接向环境排放污染物，不应该作为环保税的纳税主体;二是原来排污费是由施工企业缴纳的，这部分在工程款结算时会有所体现;三是作为一家全国范围内经营的企业，X公司在其他地方没有缴纳过施工扬尘环保税，他们需要向总部请示。...